Porezni sustav utvrđuje porezno opterećenje za organizaciju, iznos odbitaka pojedinog poduzetnika ili pravne osobe u korist države. Poslovni subjekti trebaju odabrati ovu opciju kako bi svoje troškove sveli na minimum. Istodobno, ne bi trebalo biti kršenja zakona, jer ako se identificiraju, krivac može biti izveden pred sud, kao i prisiljen nadoknaditi razliku između neplaćenih iznosa.
Ako razmišljate o tome kako odabrati optimalan sustav oporezivanja, ne možete bez kompetentne analize različitih pokazatelja. To će vam pomoći pronaći odgovarajuću opciju prema parametrima vaše organizacije. Tako će biti moguće uštedjeti obrtni kapital, povećati profitabilnost poslovanja i, kao rezultat toga, povećati neto dobit.
Sadržaj članka
- Odlučiti o organizacijskom i pravnom obliku. OSNO, STS, UTII i ESHN prikladni su i za individualne poduzetnike i za pravne osobe, PSN - samo za individualne poduzetnike.
- Izračunajte očekivani prihod. Odabirom optimalnog poreznog sustava, prije svega, potrebno je usredotočiti se na opseg budućih aktivnosti. Najjednostavniji i najpredvidljiviji oblik je pojednostavljeni porezni sustav koji je prikladan za većinu poduzetnika i organizacija. Ima smisla prijeći na opći sustav samo kada je dobit stabilna i visoka.
- Napravite zaključak kojom se aktivnošću planirate baviti. ESHN i UTII prikladni su samo za uski krug organizacija i individualnih poduzetnika. OSNO i STS univerzalni su, ali je drugi oblik uvijek isplativiji zbog niže porezne osnovice.
- Provjerite spada li vaš organizacijski i pravni oblik pod STS. U tom slučaju tvrtka ne bi trebala zapošljavati više od 100 ljudi, a njezin profit ne smije prelaziti 60 milijuna rubalja godišnje.
- Izračunajte što je isplativije: STS ili UTII. Vmenenka je isplativija u brojnim područjima djelatnosti (na primjer, u sferi javne prehrane), budući da neto dobit neće biti vezana uz prihod. Međutim, u općem slučaju, "pojednostavljeni sustav" je optimalni oblik oporezivanja.
- Odlučiti o vrsti pojednostavljenog poreznog sustava. Ako će dokumentiranje većine troškova biti problematično, bolje je napraviti osnovicu za porez na dohodak i platiti 6 posto njihovog iznosa u korist države. Preporučljivo je postaviti "prihod" kao objekt ako je profitabilnost veća od 40%. Iznos odbitaka u korist države bit će mnogo manji. U suprotnom, birajte u korist pojednostavljenog poreznog sustava s osnovom "prihod minus rashodi": bit će isplativije ako se svi troškovi dokumentiraju, a profitabilnost je ispod 6,7%. S profitabilnošću u rasponu od 6,8-40%potrebno se usredotočiti na prihod.
- Pobrinite se da si tvrtka može priuštiti održavanje računovođe. Porezni sustavi koji zahtijevaju redovito izvještavanje zahtijevaju uključivanje vanjskog stručnjaka.
Glavne vrste poreznih sustava
1. Opći režim (OSNO)
Ovaj sustav je tradicionalan i nosi najveći teret na poslovnom subjektu. Potrebno je platiti porez na dohodak (20% za pravne osobe i 13% - za poduzetnike), kao i porez na dodanu vrijednost, na imovinu organizacija i druge naknade utvrđene zakonom.
Pros. Svestranost, uhodana pravila rada, brza registracija.
Protiv Najveće porezno opterećenje za poslovni subjekt, složen obračun PDV-a, potreba za uključivanjem stručnjaka treće strane (računovođe).
2. Pojednostavljeni režim, "pojednostavljen" (STS)
Ovaj sustav je najatraktivniji za individualne poduzetnike i LLC -e, budući da je opterećenje na poslovni subjekt znatno manje. Svi porezi zamjenjuju se paušalnom stopom od 6% na "prihod" ostvaren od poduzetničke aktivnosti (od prometa) ili 15% neto dobiti ("prihod umanjeni za rashode"). Međutim, "pojednostavljeni" sustav izvorno je stvoren kako bi podržao poslovanje u razvoju, pa svi individualni poduzetnici i pravne osobe neće moći zadovoljiti njegove zahtjeve.
Prednosti. Nisko opterećenje, fleksibilna porezna osnovica, mogućnost da se troškovi ne uključe u obračun poreza, mogućnost prijenosa prethodno plaćenih sredstava u slučaju smanjenja dobiti.
Protiv Strogi zahtjevi za organizaciju u smislu prihoda (ne više od 60 milijuna rubalja godišnje), odobrenog kapitala (ne smije sadržavati više od 25% imovine druge tvrtke), strukture (ne bi trebalo biti podružnica), vrste djelatnosti (popis ograničenja sadržan je u članku 2.1. članka 346.12 Poreznog zakona Rusije).
3. Porez na pripisani prihod, "imputacija" (UTII)
Nedvojbena prednost ovog sustava je plaćanje jednog poreza državi umjesto više dažbina. Imputni porez na dobit primjenjuje se na relativno mali raspon djelatnosti poslovnih subjekata. To su trgovina na malo, usluge privremenog smještaja, ugostiteljstvo, usluge vezane uz održavanje i skladištenje automobila, kao i neke druge.
Prednosti. Predvidljivost, smanjenje uplata osiguranja u fondove za 50% (za pravne osobe), jednostavan izračun opterećenja, sposobnost rada bez pomoći računovođe, izvještavanje putem pošte, dobro porezno razdoblje (tromjesečje), nedostatak blagajni.
Protiv Raspodjela na uski raspon djelatnosti, fiksne veličine, regulirana je propisima lokalnih uprava, broj zaposlenih ne smije prelaziti 100 ljudi, statutarni fond za 75% ili više treba biti oslobođen sredstava drugih tvrtki.
4. Jedinstvena poljoprivredna pristojba (UAT)
Ovaj sustav oporezivanja razvijen je za one koji stvaraju, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode i ribu. Općenito, jedinstveni poljoprivredni porez nalikuje pojednostavljenom poreznom sustavu po stopi (6% prihoda) i odsustvu dodatnih pristojbi. Međutim, samo poljoprivredne organizacije mogu koristiti ovaj sustav, pod uvjetom da dobit od prodaje proizvoda ili ribe čini najmanje 70% dobiti.
Prednosti. Nisko opterećenje za poslovanje (samo 6%), bez PDV -a i poreza na imovinu.
Protiv Uzak krug predmeta na koje se primjenjuju pravila (samo organizacije koje se bave poljoprivredom), složenost primjene u praksi, specijalizacija (poljoprivredni proizvodi trebaju zauzimati najmanje 70% prihoda organizacije).
5. Patentni režim (PSN)
PSN je razvijen posebno za podršku individualnim poduzetnicima i pojednostavljenje njihovih aktivnosti. Ovaj sustav oporezivanja nalikuje UTII -u, ali se primjenjuje samo na individualne poduzetnike koji zapošljavaju najviše 15 ljudi i ne zarađuju više od 60 milijuna rubalja godišnje.
Prednosti. Smanjena porezna osnovica, minimalno izvještavanje, smanjene uplate osiguranja, mogućnost otkupa patenta na određeno vrijeme (1-12 mjeseci), nedostatak blagajni
Protiv Valjanost patenta samo u regiji izdavanja, prijava samo posebnom subjektu (individualnom poduzetniku), strogi zahtjevi za zaposlenike (ne više od 15 osoba), prihod (ne više od 60 milijuna rubalja za 12 mjeseci), vrsta djelatnost (navedena u stavku 2. članka. 346.43 Poreznog zakona).
6. Mješovito (kombinirano)
Rusko porezno zakonodavstvo ne zabranjuje korištenje nekoliko poreznih sustava odjednom, što je prikladno za velike organizacije koje obavljaju veliki broj aktivnosti. Međutim, složeni izračun plaćanja u korist organizacija stvara rizik od "nadmudrivanja" sebe, čineći pogreške koje kasnije mogu odigrati negativnu ulogu.
Prednosti. Usklađivanje oporezivanja sa zahtjevima određenog poslovnog subjekta, mogućnost smanjenja ukupnog poreznog opterećenja, dinamičke promjene u poslovnom okruženju.
Protiv Složeni izračuni koji zahtijevaju uključivanje stručnjaka, mogućnost pogreške, potreba za stalnim izvještavanjem.
Usporedna tablica poreznih sustava
| Vrsta sustava | Porezna osnovica | Oporezivanje u nedostatku neto dobiti | ) Učestalost i načela izvješćivanja | Računovodstvo | Uvjeti za predmet (za pravne osobe) | Otpis iznosa troškova iz porezne osnovice |
| OSNO | Plaća se porez na dohodak, PDV, porez na imovinu | Plaća se samo PDV (minus porezni odbici) | Tromjesečno, odvojeno za svaki porez | Zasebni registar za svaki porez | Nema ograničenja | Svi opravdani troškovi potkrijepljeni dokumentarnim filmovima ali |
| STS | 6% prihoda ili 15% neto dobiti (prihod minus troškovi) | 6% prihoda (ako je porezna osnovica prihod), 1% prihoda (ako je porezna osnovica neto dobit) | Godišnje, pojedinačno, najkasnije do 31. ožujka svake godine | Knjiga računovodstva rashoda i prihoda | Ne više od 100 ljudi u državi, ne više od 60 milijuna rubalja prihoda, ne više od 100 milijuna rubalja dugotrajne imovine, ne više od 25% imovine drugih pravnih osoba | ) |
| UTII | Iznos plaćanja određen je normativnim aktom | Plaća se fiksni iznos utvrđen normativnim aktom | Tromjesečno, ne kasni 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca | Ne vodi se evidencija | Bavljenje određenom vrstom djelatnosti (ugostiteljstvo, održavanje automobila itd.), usklađenost sa zakonodavnim kriterijima za ovu vrstu djelatnosti | Troškovi se ne oduzimaju |
| ) Jedinstveni poljoprivredni porez | 6% "Prihod minus troškovi" | U nedostatku dobiti nemoguće je potvrditi status i pravo na jedinstvenu poljoprivrednu pristojbu | Godišnje, jedinstveno, najkasnije do 31. ožujka svake godine | Knjiga računovodstva rashoda i prihod | Aktivnosti u području poljoprivrede ili uzgoja ribe, prosječan broj zaposlenih ne smije biti veći od 300 ljudi u izvještajnom razdoblju, 70% dobiti - od poljoprivrede ili ribarstva, korištenje vlastitih ili iznajmljenih plovila za opsluživanje ribolova | Može se otpisati ako nije u suprotnosti sa zakonodavstvom |
| PSN | iznos plaćanja određuje se lokalnim propisima | Nije predviđeno | Nije za iznajmljivanje | Patent je izdat za 1-12 mjeseci unutar kalendarske godine | Samo za individualne poduzetnike s godišnjim prihodom ne većim od 12 milijuna rubalja, s brojem zaposlenih ne većim od 15 ljudi | Neotpisani troškovi |
