Différence entre la comptabilité et la comptabilité fiscale.

Il existe 2 grands types de comptabilité financière et économique - comptable et fiscale. Quelle est leur spécificité?

Qu'est-ce que la comptabilité?

Sous ce terme en Russie, il est d'usage de comprendre:

  • préparation de documents qui reflètent des informations sur les finances et autres ressources économiques de l'organisation de la manière prescrite par les dispositions de la loi fédérale n° 402;
  • formation sur la base de sources pertinentes d'états financiers.

Les travaux dans les domaines indiqués sont effectués afin de refléter la performance financière réelle de l'entreprise, d'analyser l'efficacité de son modèle d'affaires.

L'application pratique des données comptables peut être la plus large. Par exemple, une banque qui examine la demande d'une organisation pour un prêt d'entreprise est susceptible d'être intéressée par ses registres comptables. Un investisseur investissant dans le capital autorisé d'une entreprise ou ayant l'intention de le faire examinera également dans un premier temps les documents pertinents. Un propriétaire d'entreprise évaluant la performance de ses gestionnaires embauchés examinera principalement les registres comptables de son entreprise.

Dans la plupart des cas, la comptabilisation des revenus en comptabilité est effectuée selon la méthode de la comptabilité d'exercice, c'est-à-dire pendant la période au cours de laquelle l'entreprise a acquis le droit de les recevoir (même si les règlements financiers avec les contreparties n'ont pas été achevés d'ici à temps).

Seules les personnes morales devraient tenir des registres comptables en Fédération de Russie. Les entrepreneurs individuels et les citoyens ne sont pas tenus d'effectuer ce travail. En outre, il existe des règles comptables distinctes pour les organisations commerciales et budgétaires.

On peut noter qu'en comptabilité, il n'y a pas de classification des coûts d'entreprise en coûts directs et indirects. Une telle division, en principe, n'est pas très informative du point de vue de la réflexion dans les documents de reporting d'informations sur la situation financière de l'entreprise.

Qu'est-ce que la comptabilité fiscale?

Sous la comptabilité fiscale en Russie signifie la préparation de documents qui sont fournis par l'entreprise conformément au calendrier établi au Service fédéral des impôts. Ces sources sont nécessaires au Service fédéral des impôts afin de contrôler si l'entreprise se conforme aux exigences du Code des impôts de la Fédération de Russie en termes de transfert des paiements nécessaires au budget.

Par conséquent, la déclaration fiscale est établie principalement en vertu des exigences de la loi. Cependant, les informations contenues dans les documents pertinents peuvent être utiles à la fois à la même banque qui envisage une demande de prêt d'entreprise et à un investisseur ou propriétaire d'une entreprise qui évalue l'efficacité du modèle commercial d'une entreprise à ses propres fins. Les données de la comptabilité fiscale peuvent ainsi compléter celles présentées dans le cadre de la comptabilité.

La fixation des revenus dans la comptabilité fiscale est souvent effectuée non seulement sur la base de la comptabilité d'exercice, mais également sur la base de la comptabilité de caisse - lorsque les revenus sont reconnus comme reçus après la clôture les règlements de la société avec la contrepartie sont effectués.

La comptabilité fiscale en Fédération de Russie devrait être tenue non seulement par les personnes morales, mais aussi par les entrepreneurs individuels et les citoyens ordinaires. Dans le même temps, les employeurs, qui remplissent dans ce cas la fonction d'agents fiscaux, peuvent soumettre des déclarations au Service fédéral des impôts pour les personnes physiques non actives. La compétence des dispositions du Code fiscal de la Fédération de Russie s'applique à tous les types d'organisations - budgétaires, commerciales.

En comptabilité fiscale, contrairement à la comptabilité, on suppose que les coûts d'entreprise sont classés en coûts directs et indirects. Ceci est nécessaire pour déterminer l'éligibilité de l'entreprise à compenser les coûts en réduisant l'assiette fiscale. Pour les coûts directs et indirects, les points de cette lecture sont fixés différemment. En règle générale, les organisations souhaitent compenser les coûts au cours de la même période comptable au cours de laquelle les revenus ont été perçus - cela vous permet de réduire l'assiette fiscale.

Comparaison

La principale différence entre la comptabilité et la fiscalité est le but de la compilation. Dans le premier cas, le travail sur la formation du reporting est effectué de manière à ce que la direction de l'entreprise ou les parties prenantes aient la possibilité d'évaluer la situation financière de l'entreprise. La comptabilité fiscale, à son tour, est nécessaire pour soumettre les documents pertinents au Service fédéral des impôts, qui surveille le respect par les entreprises des exigences de la législation fiscale.

Les objectifs de compilation de la comptabilité et de la comptabilité fiscale prédéterminent les différences restantes entre elles, que nous avons fixées ci-dessus, liées à la comptabilisation des revenus, à la classification des dépenses, aux caractéristiques de la réglementation législative de la comptabilité, aux types d'entités déclarantes, etc.

Après avoir étudié ce que la différence entre la comptabilité et la comptabilité fiscale peut être le plus clairement tracée, nous fixerons ses critères clés dans le tableau.

Tableau

Comptabilité Comptabilité fiscale
Réglementé par les dispositions de la loi fédérale n° 402Réglementé par les dispositions du Code fiscal de la Fédération de Russie
Mené uniquement par des entitésMenées par des personnes morales, des entrepreneurs individuels, des citoyens
Menées de différentes manières par des organisations budgétaires et commerciales, sur la base de différents actes juridiquesMenées par les organisations budgétaires et commerciales sur la base des mêmes normes législatives prescrites dans le Code des impôts de la Fédération de Russie
Compilé dans le but de générer des sources de données sur la situation financière de l'entrepriseCompilé afin de fournir au FTS des documents confirmant que la société s'est conformée aux exigences du Code des impôts de la Fédération de Russie
Permet la détermination des revenus uniquement par la méthode de la comptabilité d'exercicePermet la détermination du revenu non seulement par la méthode de la comptabilité d'exercice, mais aussi par la méthode de la comptabilité de caisse
N'implique pas de classe Affectation des charges aux directs et indirectsDans les cas prévus par la loi, oblige l'entreprise qui prépare la déclaration, la division des revenus en directs et indirects
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