تفاوت بین سود مالیاتی و حسابداری

دو شاخص مالی مهم برای فعالیت اقتصادی یک شرکت وجود دارد - مالیات و سود حسابداری. ویژگی های آنها چیست؟

حقایقی در مورد سود مالیاتی

تحت سود مالیاتی مرسوم است که تفاوت بین درآمد و هزینه را که پایه مشمول مالیات است ، درک کنیم - اگر شرکت چنین سیستم هایی را برای محاسبه هزینه ها اعمال کند ، برای به عنوان مثال ، STS در طرح "درآمد منهای هزینه" یا OCH. همه آن شاخص های مالی مشمول مالیات سود مالیاتی را تشکیل می دهند.

این سود ممکن است به ویژه با سود اقتصادی متفاوت باشد ، یعنی تفاوت بین درآمد و هزینه های واقعی ، که در برخی موارد به میزان هزینه فرصت کاهش می یابد.

می توان خاطرنشان کرد که در مواردی که هزینه های شرکت بیش از درآمد است (و بر این اساس ، مالیات بر اساس نتایج فعالیت های تجاری قابل محاسبه نیست) ، متخصصان مالی سازمان سود مالیاتی منفی ثبت می کنند ، یا زیان مالیاتی

حقایقی در مورد سود حسابداری

در زیر سود حسابداری تفاوت بین درآمد و هزینه ، مطابق با روشهای حسابداری تعیین می شود ، که معمولاً توسط قانون ثبت می شود. بیشتر اوقات ، چنین روش هایی به معنای حذف از محاسبه درآمد و هزینه های مستند نیست. همان هزینه های فرصت را (در نظر گرفته شده ، همانطور که در بالا ذکر شد ، هنگام تعیین سود اقتصادی) می توان به آنها نسبت داد.

به عنوان یک قاعده ، هنگام محاسبه سود حسابداری ، هزینه های اصلی شناسایی می شود:

  • هزینه های خطوط تولید ؛
  • هزینه های مربوط به خرید مواد اولیه و منابع ؛
  • هزینه های بهره ؛
  • هزینه های بازاریابی محصولات تولیدی.

مقایسه

تفاوت اصلی سود مالیاتی و حسابداری در روش و اهداف محاسبه آنها است. مقدار واقعی هر دو ممکن است یکسان باشد. سود مالیاتی با توجه به معیارهایی که در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده و برای محاسبه میزان صحیح هزینه هایی که باید توسط شرکت به بودجه پرداخت شود ، تعیین می شود ، تعیین می شود. سود حسابداری مطابق قوانین حسابداری براساس معاملات مستند محاسبه می شود. در هر دو مورد ، هزینه فرصت شرکت در نظر گرفته نمی شود.

در اصل ، شباهت های بسیار بیشتری نسبت به تفاوت بین سود مالیاتی و حسابداری وجود دارد.آنها می توانند بر اساس همان اسناد محاسبه شوند - صورتحساب ، صورت حساب ، اعمال و غیره. سود حسابداری ، مانند سود مالیاتی ، منفی است.

لازم به ذکر است که در برخی از سیستم های مالیاتی ، سود حسابداری قابل محاسبه است ، اما نیازی به تعیین سود مالیاتی نیست ، زیرا میزان هزینه هایی که یک شرکت باید به بودجه بپردازد بر اساس معیارهای دیگر این امر در صورتی امکان پذیر است که به عنوان مثال ، شرکت مالیات را طبق طرح STS "درآمد" ، UTII یا سیستم مالیات بر ثبت اختراع بپردازد.

این طرح ها برای تسویه حساب با دولت به معنای حسابداری هزینه ها نیست و در مورد ثبت اختراع و UTII ، میزان درآمد نیز بی ربط است. اما سود حسابداری ، و همچنین سود اقتصادی ، در شرکت هایی که تحت "درآمد" STS ، UTII یا PSN فعالیت می کنند ، قابل محاسبه است - به خصوص اگر شرکت موظف به حفظ سوابق حسابداری طبق قانون باشد و همچنین به سرمایه گذاران گزارش دهد.

پس از تعیین تفاوت بین مالیات و سود حسابداری ، اجازه دهید نتایج را در جدول ثابت کنیم.

جدول

سود مالیاتی سود حسابداری
وجه اشتراک آنها چیست؟
ممکن است از نظر اندازه یکسان باشد
هزینه های فرصت را بر خلاف سود اقتصادی ذکر نکنید
می توان بر اساس همان اسناد محاسبه کرد
تفاوت بین آنها چیست؟
به منظور تعیین پایه مشمول مالیات شرکت براساس معیارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شودبه ترتیب محاسبه می شود مطابق با الزامات قانون در زمینه حسابداری یا به درخواست سرمایه گذار
که فقط تحت سیستم مالیاتی تعیین می شود که در آن مالیات با در نظر گرفتن درآمد و هزینه محاسبه می شودتحت هر سیستم مالیاتی محاسبه می شود
...