Jak vybrat optimální daňový systém.

Daňový systém určuje daňové zatížení organizace, výši srážek jednotlivého podnikatele nebo právnické osoby ve prospěch státu. Obchodní subjekty musí zvolit tuto možnost, aby své náklady omezily na minimum. Současně by nemělo docházet k porušování zákona, protože pokud budou identifikováni, může být viník postaven před soud a také nucen kompenzovat rozdíl mezi nezaplacenými částkami.

Pokud přemýšlíte, jak zvolit optimální daňový systém, neobejdete se bez kompetentní analýzy různých ukazatelů. To vám pomůže najít vhodnou možnost podle parametrů vaší organizace. Bude tedy možné ušetřit provozní kapitál, zvýšit ziskovost podnikání a v důsledku toho zvýšit čistý zisk.

Obsah článku

    Hlavní typy daňových systémů

    1. Obecný režim (OSNO)

    Tento systém je tradiční a nese největší zátěž pro podnikatelský subjekt. Z majetku organizací a další poplatky stanovené zákonem je nutné zaplatit daň z příjmu (20% u právnických osob a 13% - u podnikatelů), dále daň z přidané hodnoty.

    Pros. Všestrannost, zavedená pravidla práce, rychlá registrace.

    Cons. Největší daňové zatížení podnikatelského subjektu, složitý výpočet DPH, nutnost zapojení specialisty třetí strany (účetní).

    2. Zjednodušený režim, „zjednodušený“ (STS)

    Tento systém je nejatraktivnější pro jednotlivé podnikatele a LLC, protože zatížení podnikatelského subjektu je mnohem nižší. Všechny daně jsou nahrazeny paušální sazbou 6% z „příjmů“ přijatých z podnikatelské činnosti (z obratu) nebo 15% z čistého zisku („příjem minus náklady“). „Zjednodušený“ systém byl původně vytvořen na podporu rozvíjejícího se podnikání, proto jeho požadavkům nebudou schopni vyhovět všichni jednotliví podnikatelé a právnické osoby.

    Plusy. Nízká zátěž, flexibilní daňový základ, schopnost nezahrnout náklady do výpočtu daně, schopnost kompenzovat dříve vyplacené prostředky v případě poklesu zisku.

    Cons. Přísné požadavky na organizaci z hlediska příjmů (ne více než 60 milionů rublů ročně), základního kapitálu (nemělo by obsahovat více než 25% majetku jiné společnosti), struktury (neměly by existovat žádné pobočky), druhu činnosti (seznam omezení je obsažen v článku 2.1 článku 346.12 daňového řádu Ruska).

    3. Daň z imputovaného příjmu, „imputace“ (UTII)

    Nepochybnou výhodou tohoto systému je platba jedné daně státu místo několika poplatků. Imputovaná daň z příjmu se vztahuje na relativně malý rozsah činností podnikatelských subjektů. Jedná se o maloobchod, služby dočasného ubytování, stravování, služby související s údržbou a skladováním automobilů a některé další.

    Plusy. Předvídatelnost, snížení plateb pojistného do fondů o 50% (u právnických osob), jednoduchý výpočet zátěže, schopnost pracovat bez pomoci účetní, hlášení poštou, dobré zdaňovací období (čtvrtletí), nedostatek registračních pokladen.

    Cons. Distribuce na úzký okruh činností, pevná velikost, je regulována předpisy místních správ, počet zaměstnanců by neměl překročit 100 osob, zákonný fond o 75% a více by měl být prostý fondů jiných společností.

    4. Unified Agricultural Tax (UAT)

    Tento daňový systém byl vyvinut pro ty, kteří vytvářejí, zpracovávají a prodávají zemědělské produkty a ryby. Sjednocená zemědělská daň se obecně podobá systému zjednodušeného zdanění jak sazbou (6% z příjmu), tak bez dalších poplatků. Tento systém však mohou používat pouze zemědělské organizace, a to za předpokladu, že zisk z prodeje produktů nebo ryb tvoří alespoň 70% zisku.

    Plusy. Nízká zátěž na podnikání (pouze 6%), bez DPH a daně z nemovitosti.

    Cons. Úzký okruh předmětů, na které se pravidla vztahují (pouze organizace zabývající se zemědělstvím), složitost aplikace v praxi, specializace (zemědělské produkty by měly zabírat minimálně 70% příjmů organizace).

    5. Patentový režim (PSN)

    PSN byl vyvinut speciálně na podporu jednotlivých podnikatelů a zjednodušení jejich činností. Tento daňový systém se podobá UTII, ale vztahuje se pouze na jednotlivé podnikatele, kteří zaměstnávají maximálně 15 lidí a vydělávají nejvýše 60 milionů rublů ročně.

    Plusy. Snížený základ daně, minimální vykazování, snížené platby za pojištění, možnost vyplacení patentu na určité časové období (1–12 měsíců), nedostatek registračních pokladen

    Cons. Platnost patentu pouze v oblasti vydání, aplikace pouze na zvláštní subjekt (individuální podnikatel), přísné požadavky na zaměstnance (ne více než 15 osob), příjem (ne více než 60 milionů rublů za 12 měsíců), typ činnost (uvedena v odstavci 2 čl. 346,43 daňového řádu).

    6. Smíšené (kombinované)

    Ruské daňové právní předpisy nezakazují používání několika daňových systémů najednou, což je vhodné pro velké organizace, které provádějí velký počet činností. Složitý výpočet plateb ve prospěch organizací však vytváří riziko „přelstění“ sebe sama, chyb, které mohou později sehrát negativní roli.

    Plusy. Přizpůsobení zdanění požadavkům konkrétního podnikatelského subjektu, možnost snížení celkové daňové zátěže, dynamické změny v podnikatelském prostředí.

    Cons. Složité výpočty, které vyžadují zapojení specialisty, možnost chyby, nutnost neustálého vykazování.

    Srovnávací tabulka daňových systémů

    ]
    Typ systémuZáklad daněZdanění při neexistenci čistého ziskuHlášení četnosti a zásadÚčetnictvíPožadavky na subjekt (pro právnické osoby))Odpis částky výdajů ze základu daně
    OSNO Daň ze zisku, DPH, daň z nemovitosti je splatnáPlatí se pouze DPH (snížené o daňové odpočty)Čtvrtletně, zvlášť pro každou daňSamostatný registr pro každou daňŽádná omezeníJakékoli oprávněné výdaje doložené dokumentací ale
    STS 6% příjmů nebo 15% čistého zisku (důchodu) mínus výdaje)6% z příjmů (pokud je daňovým základem příjem), 1% z příjmů (pokud je daňovým základem čistý zisk)Roční, jednorázové, nejpozději do 31. března každého rokuKniha účetnictví nákladů a výnosůNe více než 100 lidé ve státě, ne více než 60 milionů rublů příjmů, ne více než 100 milionů rublů dlouhodobého majetku, ne více než 25% majetku jiných právnických osob)
    UTII Výše ​​plateb je stanovena normativním aktemJe vyplácena pevná částka stanovená normativním aktemČtvrtletně, nikoli pozdě 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném měsíciNejsou vedeny žádné záznamyProvádění určitého druhu činnosti (stravování, údržba automobilů) atd.), splnění legislativních kritérií pro tento typ činnostiVýdaje se neodečítají
    Jednotná zemědělská daň 6% "Příjmy minus náklady"Při absenci zisku není možné potvrdit status a nárok na jednotnou zemědělskou daňVýroční, jednotná, nejpozději do 31. března každého rokuKniha účetnictví výdajů a příjemČinnosti v oblasti zemědělství nebo chovu ryb, průměrný počet zaměstnanců by za sledované období neměl být větší než 300 lidí, 70% zisku - ze zemědělství nebo z ryb, využívání vlastních nebo pronajatých plavidel k obsluze rybolovuLze jej odepsat, pokud není v rozporu s právními předpisy
    PSN výše plateb je stanovena místní regulacíNení poskytnutoNení k pronájmuPatent vydán po dobu 1–12 měsíců v kalendářním rocePouze pro jednotlivé podnikatele s ročním příjmem nepřesahujícím 12 milionů rublů, s počtem zaměstnanců nejvýše 15 osobVýdaje neodepsané

    TheDifference.ru ví, jak vybrat optimální daňový systém:

    1. Rozhodněte o organizační a právní formě. OSNO, STS, UTII a ESHN jsou vhodné jak pro fyzické podnikatele, tak pro právnické osoby, PSN - pouze pro individuální podnikatele.
    2. Vypočítejte očekávaný příjem. Při výběru optimálního systému zdanění je v první řadě nutné zaměřit se na rozsah budoucích činností. Nejjednodušší a nejpředvídatelnější formou je zjednodušený daňový systém, který je vhodný pro většinu podnikatelů a organizací. Přechod na obecný systém má smysl, pouze pokud je zisk stabilní a vysoký.
    3. Udělejte závěr, jaké činnosti se plánujete věnovat. ESHN a UTII jsou vhodné pouze pro úzký okruh organizací a jednotlivých podnikatelů. OSNO a STS jsou univerzální, ale druhá forma je díky nižšímu základu daně vždy výnosnější.
    4. Zkontrolujte, zda vaše organizační a právní forma spadá pod STS. V tomto případě by společnost neměla zaměstnávat více než 100 lidí a její zisk by neměl překročit 60 milionů rublů ročně.
    5. Vypočítejte, co je výhodnější: STS nebo UTII. Vmenenka je ziskovější v řadě oblastí činnosti (například v oblasti veřejného stravování), protože čistý zisk nebude vázán na příjmy. V obecném případě je to však „zjednodušený systém“, který je optimální formou zdanění.
    6. Rozhodněte o typu zjednodušeného daňového systému. Pokud bude zdokumentování většiny výdajů problematické, pak je lepší udělat základ daně z příjmu a zaplatit 6 procent z jejich částky ve prospěch státu. Pokud je ziskovost vyšší než 40%, je vhodné nastavit jako předmět „příjem“. Výše srážek ve prospěch státu bude mnohem menší. V opačném případě se rozhodněte pro zjednodušený daňový systém se základem „příjem minus náklady“: bude výnosnější, pokud budou zdokumentovány všechny náklady a ziskovost bude nižší než 6,7%. Při ziskovosti v rozmezí 6,8-40%je nutné se zaměřit na příjem.
    7. Zajistěte, aby si společnost mohla dovolit vedení účetního. Daňové systémy, které vyžadují pravidelné vykazování, vyžadují zapojení externího specialisty.
    .